Povežite se s nama

Hi, what are you looking for?

Profitiraj.hr

Računovodstvo i financije

Paušalni obrt u 2025.: Prednosti, rizici i porezne obveze

Paušalni obrt postaje sve pogodniji za sve veći broj poreznih obveznika, ali istovremeno je pod povećalom Porezne uprave.

Paušalni obrt u Hrvatskoj je jednostavan oblik poslovanja koji je predviđen za fizičke osobe koje žele obavljati obrtničke djelatnosti, a koje zadovoljavaju određene uvjete. To je pojednostavljeni sustav oporezivanja, u kojem porezi i doprinosi za obrt nisu povezani s točnim prihodima i troškovima, nego se iznos poreza određuje na temelju paušalnog iznosa koji je fiksno postavljen. 

Na kraju 2024. u paušalnom modelu oporezivanja dohodaka od samostalne djelatnosti bilo je gotovo 88.300 obrta ili za oko 11.400 više nego godinu ranije. Također, važno je napomenuti da prilikom izdavanja računa treba staviti napomenu:„Oslobođeno plaćanja PDV-a prema čl. 90. st. 1. Zakona o porezu na dodanu vrijednost.“

Na što pripaziti kod paušalnog oporezivanja?

Prema trenutačnim propisima za 2025 godinu, ključni preduvjet je da godišnji prihod ne prelazi 60.000 eura. Osoba koja želi otvoriti paušalni obrt ne smije biti u sustavu PDV-a, što znači da planirana djelatnost mora biti usklađena s ovim financijskim ograničenjima.

Paušalni obrt postaje sve pogodniji za sve veći broj poreznih obveznika, ali istovremeno je pod povećalom Porezne uprave.

Često me klijenti kontaktiraju s pitanjem: “Želio bih otvoriti paušalni obrt, znate, radim za jednog poslodavca i isplativije mi je otvoriti obrt.” Ono što većina njih ne zna jest da je paušalni obrt, zbog svojih pogodnosti, u sve većoj mjeri počeo služiti kao sredstvo za prikrivanje nesamostalnog rada, čime poslodavci mogu izbjegavati veće porezne obveze.

Također, susrećem i drugu skupinu poreznih obveznika koji otvaraju paušalne obrte i tvrde da im nije potreban knjigovođa jer je vođenje dokumentacije vrlo jednostavno  i minimalno. Slažem se da to u nekim slučajevima možda i jest, ali što ako se dogodi da primate ili obavljate usluge unutar EU ili izvan nje?

Obavljanje usluga poreznim obveznicima unutar EU

Naime, ako mali porezni obveznik obavlja usluge poreznim obveznicima iz drugih država članica EU, mjesto obavljanja usluge načelno se utvrđuje u toj drugoj državi članici (čl. 17. st. 1. Zakona o PDV-u), te usluga ne podliježe oporezivanju PDV-om u RH, osim ako se radi o uslugama koje se prema propisanim izuzecima (čl. 19. – 23. Zakona o PDV-u) oporezuju u RH.

Zakonom i Pravilnikom o PDV-u propisano je da se mali porezni obveznik mora registrirati za potrebe PDV-a (tražiti svoj PDV identifikacijski broj) 15 dana prije obavljanja usluge poreznom obvezniku iz druge države članice EU, ako se ta usluga oporezuje u toj drugoj državi članici. To ne znači ulazak malog poreznog obveznika u sustav PDV-a. Nakon toga, mali porezni obveznik za takvu uslugu ispostavlja račun na kojem ne obračunava PDV na temelju čl. 17. st. 1. Zakona o PDV-u i na računu navodi klauzulu „prijenos porezne obveze“ ili engleski termin „reverse charge“. Predmetnu uslugu mali porezni obveznik mora prijaviti u Obrascu PDV za mjesec u kojem je usluga obavljena, kao i u Obrascu ZP. Prijave se podnose samo za mjesec u kojem su usluge obavljene.

Obavljanje usluga poreznim obveznicima iz trećih zemalja

Kada mali porezni obveznik obavlja uslugu poreznim obveznicima iz trećih zemalja, primjenjuju se ista načela oporezivanja kao i kod usluga obavljenih poreznim obveznicima iz EU-a. Međutim, ako se te usluge oporezuju u toj trećoj zemlji, mali porezni obveznik nije dužan registrirati se za potrebe PDV-a, ali mora prijaviti takve usluge u Obrascu PDV za mjesec u kojem je usluga obavljena. Usluge obavljene poreznim obveznicima iz trećih zemalja ne prijavljuju se u Obrascu ZP.

Primanje usluga od poreznih obveznika iz drugih država članica

Ako malom poreznom obvezniku uslugu pruži porezni obveznik iz druge države članice, mjesto obavljanja (oporezivanja) usluge načelno se utvrđuje u RH prema odredbama čl. 17. st. 1. Zakona. Mali porezni obveznik dužan je 15 dana prije primitka usluge registrirati se za potrebe PDV-a i dostaviti svoj PDV identifikacijski broj isporučitelju. Za mjesec u kojem je usluga primljena, mali porezni obveznik mora je prijaviti u Obrascu PDV te obračunati i platiti pripadajući iznos PDV-a. Također, predmetnu uslugu mora prijaviti i u Obrascu PDV-S. Ako se radi o uslugama koje se oporezuju u RH prema propisanim izuzecima iz čl. 19. – 23. Zakona o PDV-u, načelo oporezivanja je isto – mali porezni obveznik uslugu i obvezu za PDV mora prijaviti u Obrascu PDV za mjesec u kojem je usluga obavljena, ali nema obvezu registrirati se za potrebe PDV-a niti prijavljivati uslugu u Obrascu PDV-S.

Primanje usluga od poreznih obveznika iz trećih zemalja

Kada mali porezni obveznik prima usluge od poreznih obveznika iz trećih zemalja, primjenjuju se ista načela oporezivanja kao i kod primljenih usluga od poreznih obveznika iz EU-a. Ako se usluge oporezuju u RH, mali porezni obveznik mora prijaviti uslugu u Obrascu PDV te obračunati i platiti pripadajući iznos PDV-a. Za primljene usluge iz trećih zemalja, mali porezni obveznik nije dužan registrirati se za potrebe PDV-a niti ih iskazivati u Obrascu PDV-S.

Ivana Tirić

direktorica

Evidenta računovodstvo d.o.o.
Ivana Tirić, Evidenta računovodstvo d.o.o.
Zaključak

Knjigovođa za paušalni obrt odgovoran je za praćenje svih zakonskih i poreznih obveza obrtnika, s ciljem optimizacije poslovanja i osiguravanja usklađenosti s propisima.

Iako paušalni obrt nudi pojednostavljenu administraciju, važno je osigurati točnost u vođenju financijskih evidencija kako bi se izbjegle potencijalne nepravilnosti poput – ako porezni obveznik posluje sa EU, koje su obveze prema državi (predavanje obrazaca poput PDV obrasca, PDV-S i ZP obrasca ). Knjigovođa vodi i knjigu prometa (Obrazac KPR), brine o obvezama plaćanja doprinosa i poreza (slanjem virmana klijentu), podnosi izvješće o paušalnom dohotku i uplaćenom porezu na dohodak (Obrazac PO-SD) kao i obračun članarine turističkoj zajednici (Obrazac TZ1) ako je porezni obveznik po NKD šifri djelatnosti obveznik istog.

Tekst napisala

Ivana Tirić

direktorica

Evidenta računovodstvo d.o.o.


Marketing i prodaja

Ako ste mislili da su najbolje cijene i najbolja vrijednost ono što klijente najviše privlači, pogriješili ste – to je na dnu liste prioriteta.

Financije

Iako je većina od nas upoznata s pojmom feng shui, ta je životna filozofija još uvijek velika nepoznanica, a stručnjaci tvrde kako je upravo...

Ekonomija

Biznis je težak. Ako ga ne razumijete onda je još teži. Ako jurite samo kratkoročnu novčanu korist onda vjerojatno nećete uspjeti.

Novosti

Instagram je službeno ovog vikenda predstavio novu dimenziju objava, prelazeći s kvadratnog na pravokutni format.

Oglasi

Medijski mali servis j.d.o.o. Sva prava pridržana.